Qué impuestos paga un autónomo en España no tiene una respuesta sencilla, porque un autónomo no paga un único impuesto: tiene que hacer frente a tres obligaciones distintas a lo largo del año.
En esta guía explicamos cuáles son, cuánto supone cada una y cuándo hay que pagarlas. Con ejemplos concretos para que los números queden claros.
Un autónomo paga tres cosas a lo largo del año:
Cada una funciona de forma distinta y tiene sus propios plazos y modelos. A continuación, las vemos una a una.
El IRPF es el impuesto que pagas sobre lo que ganas. No sobre todo lo que facturas, sino sobre lo que te queda una vez descontados los gastos del negocio.
El IRPF es progresivo: los tipos se aplican por tramos de base liquidable. A la escala estatal se añade la autonómica. Esta tabla muestra únicamente la escala estatal de la base general:
| Base liquidable general: tramo estatal | Tipo estatal |
|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5% |
| De 12.450 a 20.200 € | 12% |
| De 20.200 a 35.200 € | 15% |
| De 35.200 a 60.000 € | 18,5% |
| De 60.000 a 300.000 € | 22,5% |
| Más de 300.000 € | 24,5% |
Estos porcentajes se aplican solo a la parte de base de cada tramo. Se suma la cuota autonómica y se tienen en cuenta mínimos personales y familiares y deducciones. El tipo marginal no es el porcentaje efectivo sobre todo lo facturado.
En Andalucía, la escala autonómica tiene sus propios umbrales y tipos, del 9,5% al 22,5%. Sus límites de tramo no coinciden todos con los estatales: no basta con duplicar los porcentajes de la tabla.
El IRPF del autónomo se paga de tres formas:
Retención en factura
En actividades profesionales, las facturas a empresarios o profesionales obligados a retener llevan normalmente una retención del 15%. No todas las actividades empresariales están sujetas a esa retención.
Los profesionales que inician actividad pueden aplicar el 7% durante el año de inicio y los dos siguientes si cumplen las condiciones y lo comunican al pagador. Las facturas a particulares no llevan esta retención.
Pagos fraccionados trimestrales (Modelo 130)
En estimación directa, el modelo 130 se calcula generalmente sobre el 20% del rendimiento neto acumulado desde enero hasta el final del trimestre, descontando pagos anteriores y retenciones, con los ajustes previstos. Los profesionales quedan exceptuados por esas actividades si al menos el 70% de los ingresos del año anterior estuvo sujeto a retención; al iniciar actividad, se atiende al trimestre correspondiente.
Declaración anual de la renta (Modelo 100)
En la campaña de renta (abril-junio del año siguiente) regularizas todo: si pagaste de más durante el año, Hacienda te devuelve la diferencia. Si pagaste de menos, tienes que ingresar lo que falta.
Desde 2023, todos los autónomos dados de alta en el RETA están obligados a presentar la renta, independientemente de sus ingresos.
Ejemplo práctico: 50.000 € de ingresos menos 15.000 € de gastos deducibles dejan un rendimiento neto previo a otros ajustes de 35.000 €. Para calcular el IRPF final hacen falta además las otras rentas, comunidad autónoma, reducciones y circunstancias personales.
En una actividad sujeta y no exenta, repercutes IVA a los clientes y liquidas la diferencia respecto al IVA soportado deducible. El no deducible sí puede ser un coste, y el devengo puede exigir ingresarlo antes de cobrar la factura.
El tipo general es del 21%, con tipos reducidos del 10% y 4% para bienes y servicios concretos. Determinados servicios sanitarios, educativos o financieros están exentos si reúnen las condiciones legales; no basta con pertenecer al sector.
El IVA que cobras es repercutido y el de tus compras es soportado. Solo puede restarse el IVA soportado deducible y correctamente justificado.
Ejemplo práctico: Un autónomo emite facturas por 10.000 € + 2.100 € de IVA. Ese trimestre tiene gastos de 3.000 € + 630 € de IVA. En el Modelo 303 ingresa a Hacienda la diferencia: 2.100 € – 630 € = 1.470 €.
Si el IVA deducible supera al repercutido, normalmente puede compensarse. La devolución se solicita en los períodos y regímenes habilitados, habitualmente en el último período anual para quienes liquidan trimestralmente.
La cuota al Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA) es una cantidad mensual que el autónomo paga a la Seguridad Social. Desde 2023, el sistema es por ingresos reales: cuanto más ganas, más pagas.
En 2026 hay 15 tramos de rendimientos con bases mínimas y máximas. La cuota ordinaria se calcula aplicando a la base elegida los tipos correspondientes. La tabla muestra bases mínimas, no cuotas cerradas iguales para todos.
| Rendimiento neto mensual del tramo | Base mínima mensual 2026 |
|---|---|
| Hasta 670 € | 653,59 € |
| Más de 670 y hasta 900 € | 718,95 € |
| Más de 900 y menos de 1.166,70 € | 849,67 € |
| Desde 1.166,70 y hasta 1.300 € | 950,98 € |
| Más de 1.300 y hasta 1.700 € (dos tramos) | 960,78 € |
| Más de 1.700 y hasta 1.850 € | 1.143,79 € |
| Más de 1.850 y hasta 2.030 € | 1.209,15 € |
| Más de 2.030 y hasta 2.330 € | 1.274,51 € |
| Más de 2.330 y hasta 2.760 € | 1.356,21 € |
| Más de 2.760 y hasta 3.190 € | 1.437,91 € |
| Más de 3.190 y hasta 3.620 € | 1.519,61 € |
| Más de 3.620 y hasta 4.050 € | 1.601,31 € |
| Más de 4.050 y hasta 6.000 € | 1.732,03 € |
| Más de 6.000 € | 1.928,10 € |
Fuente: tabla oficial de rendimientos y bases de cotización de la Seguridad Social para 2026. Consulta Import@ss para calcular la cuota y verificar las especialidades de tu situación.
Al inicio del año declaras una previsión de ingresos y cotizas en ese tramo. Al cierre del ejercicio, la Seguridad Social cruza los datos con la AEAT y regulariza la diferencia. Puedes cambiar de tramo hasta seis veces al año a través de Import@ss.
Si es tu primera vez como autónomo, puedes beneficiarte de la tarifa plana de 80 € al mes durante los primeros 12 meses (88,64 € con el MEI incluido).
Para estimar la carga total conviene separar las partidas y evitar sumar dos veces gastos o retenciones:
Calcula primero el rendimiento neto fiscal, comprueba qué cuotas ya has deducido y estima el IRPF anual. Los pagos trimestrales y retenciones son anticipos de ese IRPF, no impuestos adicionales.
| Concepto | Cómo estimarlo |
|---|---|
| RETA | Base por tipos aplicables y posibles beneficios |
| IRPF anual | Escalas estatal y autonómica, mínimos, reducciones y deducciones |
| Pagos a cuenta | Restar retenciones y pagos fraccionados del IRPF final |
| IVA | IVA repercutido menos IVA soportado deducible |
El IVA deducible no suele ser gasto de la actividad, pero hay excepciones y debe reservarse tesorería para liquidarlo.
Separa el IVA y calcula una reserva para IRPF y cotizaciones según tu previsión individual. Un porcentaje fijo de la facturación puede quedarse corto o ser excesivo según gastos, retenciones e ingresos.
| Error | Consecuencia | Cómo evitarlo |
|---|---|---|
| Gastar el IVA cobrado antes de ingresarlo | No tienes el dinero cuando vence el trimestre | Separa el IVA en una cuenta aparte desde que cobras la factura |
| Cotizar por debajo de lo que corresponde a los rendimientos definitivos | Regularización; no implica por sí sola recargo | Actualiza previsiones y paga la regularización en el plazo comunicado |
| No presentar el Modelo 130 pensando que no es obligatorio | Sanción por no presentar declaración en plazo | Verifica con tu asesor si estás exento o no |
| No guardar facturas de gastos | No puedes deducirlos y pagas más IRPF | Digitaliza y guarda todos los justificantes |
| Confundir facturación con beneficio | Calculas mal cuánto vas a pagar de IRPF | El IRPF se paga sobre el beneficio neto, no sobre lo que facturas |
Sí. Desde 2023, todos los autónomos dados de alta en el RETA están obligados a presentar la declaración de la renta, independientemente de sus ingresos.
El IVA deducible suele ser neutro para la actividad, pero el no deducible puede ser un coste: por ejemplo, en actividades exentas sin derecho a deducción o gastos que no cumplen los requisitos.
Si resulta a ingresar y regularizas sin requerimiento previo, el recargo es del 1% más un 1% por cada mes completo de retraso. Superados 12 meses, es del 15%, con intereses posteriores a ese período. Con requerimiento o sin deuda, el tratamiento es diferente.
Puedes solicitar hasta seis cambios al año. Sus efectos se producen en las fechas previstas por la Seguridad Social según el período de solicitud; no existe un preaviso único de un mes.
En actividades profesionales, el tipo general es del 15%. Puede ser del 7% en el año de inicio y los dos siguientes si se cumplen las condiciones y se comunica al pagador. No todas las facturas de un autónomo llevan retención.
Sí, determinadas operaciones están exentas. Quien realiza exclusivamente actividades exentas sin derecho a deducción normalmente no presenta liquidaciones periódicas, aunque ciertas operaciones pueden generar obligaciones específicas.
Las personas físicas están exentas de pagar IAE, aunque deben comunicar su actividad censal. También hay exenciones para entidades, entre ellas las de cifra de negocios inferior a 1 millón de euros, con las condiciones legales.
Málaga aplica las normas de territorio común, con la escala y deducciones andaluzas en IRPF. Hay particularidades en territorios forales y fiscalidad indirecta distinta en Canarias, Ceuta y Melilla. Las obligaciones también dependen de la actividad.
Qué impuestos paga un autónomo en España se resume en tres obligaciones: el IRPF sobre los beneficios, el IVA que recaudas y entregas a Hacienda cada trimestre, y la cuota mensual al RETA según tus ingresos reales.
Conocer cómo funciona cada una, cuándo hay que pagarla y qué gastos puedes deducir marca la diferencia entre llevar las cuentas al día o llevarse sustos a final de trimestre.
Si tienes dudas sobre tu situación fiscal como autónomo en Málaga o quieres que revisemos cómo estás tributando, en Intrexia podemos ayudarte. Contacta con nosotros y lo vemos juntos.
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